Налоговый договор между Австрийской и Венгерской юрисдикциями был заключен еще в далеком 1975 году. Теперь же, с учетом последних веяний, касающихся сферы налогообложения, потребовалось внесение в указанный документ дополнений и изменений. Относительно недавно был официально опубликован обновленный документ. Стороны приняли решение о внесении в действующий налоговый договор изменений с учетом требований, предъявляемых BEPS MLI, непосредственно касающихся международного соглашения, направленного на борьбу с уклонением налогоплательщиков от уплаты налогов.

Что собой представляет BEPS

Впервые аббревиатура BEPS была применена в рамках международной конвенции, которая специально разрабатывалась для минимизации размывания базы по налогам, а также уклонения со стороны налогоплательщиков от налогового бремени. Бесспорно, по сей день еще не создан закон, который бы не позволил резидентам уклоняться от уплаты налогов. Еще остались в международных законодательных актах, а также в законах различных юрисдикций достаточное количество всевозможных процедур и лазеек, позволяющие уклоняться от налогообложения. Как показывает практика, одним из самых распространенных и действенных способов – это BEPS. Его применение позволяет минимизировать бремя уплаты налогов благодаря переводу денежных средств транснациональной компанией из юрисдикции с высокой налоговой ставкой в юрисдикцию с низкой или нулевой ставкой по налогам. Если говорить по букве закона, то указанный способ напрямую не нарушает действующее законодательство, но, в то же время, позволяет налогоплательщику минимизировать расходы по уплате налога.

Что касается указанных юридических лиц, то для них снижение налогового бремени является жизненной необходимостью. Для этого они используют любые лазейки в законе для минимизации финансовых расходов по уплате налогов. К примеру:

• В различных юрисдикциях присутствия действуют свои законодательные базы;

• Цифровые поставки;

• Используя внутренние способы осуществляются переводы денежных средств;

• Применение трансфертного ценообразования;

• Преференции;

• Не полностью закрыты лазейки в мерах, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения со стороны налогоплательщиков.

Именно BEPS является одной из основных проблем международных держав. Только в результате ее применения транснациональными компаниями, чуть ли не ежегодно бюджеты мировых государств недополучают порядка 200 миллиардов долларов. Чтобы минимизировать потери от недоплат по налогам и был создан проект BEPS, а также появилось на свет международное соглашение под названием BEPS MLI. На сегодняшний день проект и соглашение уже подписали 83 государства. Названые документы должны использовать мировые державы при переработке уже имеющихся налоговых договоров и документов, касающихся уплаты налога транснациональными компаниями.

Какие изменения претерпел налоговый договор, заключенный в 1975 году между Австрией и Венгрией

Как говорилось выше, между Австрией и Венгрией налоговый договор был заключен в 1975 году. С учетом требований, установленных международным соглашением MLI, документ потребовал внесения в него ряда дополнений и изменений. Стороны, исходя из действующего в их юрисдикциях законодательства вносили в договор изменения и дополнения с целью исключить двойное налогообложение. Основная цель внесения поправок в документ – это не только исключить двойное налогообложение, но и создать меры, которые будут направлены на борьбу с размыванием налоговой базы, а также уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов.

С учетом требований MLI, в документе были затронуты такие вопросы, как:

1. Уплата налогов источником выплат, начиная с 01.01.2022 года;

2. Иных налоговых отношений, которые возникли после 01.01.2021 года;

3. Отдельным пунктом идет применение обновленного договора к делам, которые были переданы после 01.07.2021 года в контролирующий Австрийский орган, а также дел, которые были до указанной даты направлены в контролирующий орган государств по предварительному согласованию между сторонами.

Ознакомиться с полным текстом обновленного международного налогового договора между сторонами можно на официальном сайте Министерства финансов юрисдикции Австрии.

Какие будут применяться меры, направленные на борьбу с BEPS

Указанные выше проект и соглашение направлены на регулирование отношений транснациональных компаний в сфере налогообложения. Международная конвенция была образована в 2018 году. С этого времени в нее входит и Австрия. На сегодняшний день государство использует 15 проектов, которые были разработаны специально для борьбы с уклонением от уплаты налогов, учтенные при разработке дополнений и изменений договора с Венгрией.

Среди них можно выделить несколько основных:

• Максимальный контроль над цифровой экономикой;

• Противодействие использованию гибридных схем;

• Создание условий для прозрачной деятельности налогоплательщиков;

• Использование мер для противодействия двойному налогообложению;

• Регулирование вопросов, непосредственно касающихся трансфертного ценообразования;

• Создание специальной базы, которая позволит разрешать международные налоговые споры;

• Сбор информации о способах, используемых налогоплательщиками для размывания налоговой базы;

• Максимальный контроль за выплатами процентов и проведения различных финансовых трансакций;

• Применение более жестких правил, касающихся КИК.

Меры, отраженные в проекте BEPS, были учтены сторонами, при разработке дополнений и изменений в действующий с 1975 года договор между Австрией и Венгрией и направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов транснациональными компаниями.

Если Вас интересуют вопросы, связанные с Австрийской и Венгерской юрисдикциями, специалисты нашей компании ООО «КА «Вэритас Юс» с радостью окажут Вам помощь. У нас работают высококвалифицированные профессионалы-практики, юристы-международники, которые проконсультируют по международно-правовым вопросам и будут оказывать всестороннюю помощь на протяжении всего юридического сопровождения Вашей компании.